Grundkurs
Der steuerrechtliche Basislehrgang

Beginn

Samstag, 2. November 2024

Ende

Samstag, 15. März 2025

Lehrgangsort

Hörsaal I oder II
Steuerakademie Bremen
Wachtstraße 24 (Baumwollbörse, III. Etage, Raum 326)
28195 Bremen.

Lehrgangsumfang

72 Einheiten à 2 Unterrichtsstunden (45 Min.) = 144 Unterrichtsstunden, sowie drei Abschlussklausuren à 4 Unterrichtsstunden. Der Unterricht findet grundsätzlich am Samstag statt, die Klausuren werden freitagnachmittags nach Ende der jeweiligen Module geschrieben.

Lehrgangsgebühr

Bei Buchung des gesamten Kurses beträgt die Lehrgangsgebühr € 1.860, zahlbar in drei Raten à € 620, fällig zum 01.11.2024, 02.01. und 01.03.2025. Bei gleichzeitiger Belegung des Vollzeitlehrganges 2025 wird ein Rabatt in Höhe von € 150 auf die Gebühr des Grundkurses gewährt, der mit der letzten Rate verrechnet wird.

Eine nur teilweise Buchung/Belegung des Lehrganges kann hiervon abweichend vorgenommen werden:

Der Grundkurs ist ein wichtiger Baustein für die Vorbereitung auf die Steuerberaterprüfung. Die speziell hierauf vorbereitenden Kurse setzen natürlich Grundlagen voraus. Das gilt für alle Lehrgänge überörtlicher Bildungsträger und gleichermaßen für den von der Steuerakademie Bremen angebotenen Vollzeitlehrgang, der speziell auf die Steuerberaterprüfung vorbereitet. Kandidaten, denen diese Grundlagen nicht (oder nicht mehr) präsent sind, wird die Teilnahme am Grundkurs empfohlen, um den Einstieg in die spätere intensive Examensvorbereitung zu erleichtern.

Auch ist der Grundkurs geeignet, dem Praktiker einen Gesamtüberblick über die Entwicklungen des Steuerrechts zu verschaffen oder diesen zu behalten. Gerade bei einseitig ausgerichteter Berufspraxis ist es wichtig, auch in den nicht alltäglich bearbeiteten Gebieten Rechtsänderungen aufzunehmen und diese in die Beratungspraxis einfließen zu lassen.

Aufbau

Der Grundkurs vermittelt an 18 Samstagen zu jeweils 10 Unterrichtsstunden à 45 Minuten Basiswissen in den Gebieten Abgabenordnung/Finanzgerichtsordnung, Allgemeines Recht/Handelsrecht/Gesellschaftsrecht, Bewertungsrecht/Erbschaftsteuer, Buchführung/Bilanzwesen, Einkommensteuer, Gewerbesteuer, Körperschaftsteuer und Umsatzsteuer.

Der Grundkurs kann sowohl im Ganzen als auch in Teilbereichen (Modulen) zur gezielten Wissensaktivierung gebucht werden. Folgende Aufteilung ist möglich:

• Modul 1: AO/FGO – Bewertungsrecht/Erbschaftsteuer
• Modul 2: Allgemeines Recht/Handelsrecht/Gesellschaftsrecht
• Modul 3: Buchführung/Bilanzwesen
• Modul 4: Einkommensteuer – Gewerbesteuer
• Modul 5: Körperschaftsteuer
• Modul 6: Umsatzsteuer

Klausuren

Am Ende der jeweiligen Module werden an Freitagnachmittagen insgesamt drei Klausuren à vier Unterrichtsstunden geschrieben und von den Fachdozenten korrigiert. Es werden dabei jeweils zwei Module zusammengefasst, wobei im Modul 2 keine Klausur geschrieben wird. Die Teilnehmer erhalten die Lösungshinweise jeweils in schriftlicher Form sofort bei Abgabe der Klausur. Die korrigierten Klausuren werden ca. vier Wochen nach Ende des jeweiligen Moduls per Post übersandt.

Alle Teilnehmer erhalten nach Abschluss des Lehrganges eine Teilnahmebescheinigung für die besuchten Teilbereiche. Bei regelmäßiger Anwesenheit im Rahmen der gesamten Lehrveranstaltungen und dem Bestehen von mindestens zwei der drei Klausuren (Note 4,5 oder besser) wird den Teilnehmern ein Zertifikat über die erfolgreiche Teilnahme erteilt.

Dem Grundkurs vorgelagert ist ein gesondert angebotener Crash-Kurs Buchführung, der das Basiswissen der Buchführungstechnik in 16 Unterrichtsstunden vermittelt. Er richtet sich an diejenigen Teilnehmer, die in Ausbildung und Praxis bisher wenig Gelegenheit hatten, diese Grundkenntnisse zu erlangen. Der Crash-Kurs Buchführung vereinfacht den Einstieg in den Unterricht im Teilbereich Buchführung/Bilanzwesen.

Modul 1

AO/FGO – Bewertungsrecht/Erbschaftsteuer (20 Einheiten)
Abgabenordnung/Finanzgerichtsordnung (12 Einheiten)

• Steuerfestsetzung
  Steuerbescheid; Steueranmeldung; Feststellungs- und Steuermessbescheide;
  Steuerfestsetzung unter dem Vorbehalt der Nachprüfung.
• Vorläufige Steuerfestsetzung, Berichtigung, Abhilfebescheide
  Vorläufige Steuerfestsetzung; Berichtigung wegen offenbarer Unrichtigkeit;
  Änderung und Aufhebung von Steuerbescheiden auf Antrag oder mit Zustimmung des Steuerpflichtigen.
• Änderung und Aufhebung von Steuerbescheiden wegen neuer Tatsachen
  Änderung und Aufhebung aufgrund nachträglich bekannt gewordener Tatsachen zugunsten bzw. zuungunsten des Steuerpflichtigen; erhöhte Bestandskraft.
• Folgebescheide, Fehlerberichtigung
  Erlass, Änderung und Aufhebung von Folgebescheiden und wegen eines rückwirkenden Ereignisses;
  Berichtigung von materiellen Fehlern.
• Verjährung
  Festsetzungsverjährung; Zahlungsverjährung
• Einspruchsverfahren
  Statthaftigkeit, Form, Frist; Wiedereinsetzung in den vorigen Stand; Beschwer;
  Einspruchsbefugnis bei einheitlichen Feststellungen.
• Sonderfragen zum Einspruchsverfahren; Grundzüge des gerichtlichen Rechtsbehelfsverfahrens
  Anfechtbarkeit von Folgebescheiden; Anfechtbarkeit von Änderungsbescheiden; Verböserung; Einspruchsrücknahme, Einspruchsverzicht; Hinzuziehung; Änderung des Gegenstandes des Einspruchsverfahrens; Erörterung vor Einspruchsentscheidung; Zurückweisung verspäteten Vorbringens; Aussetzung und Ruhen des Verfahrens; Untätigkeitseinspruch. Grundzüge des gerichtlichen Verfahrens.

Bewertungsrecht/Erbschaftsteuer (8 Einheiten)

• Erbschaft- und Schenkungsteuer
  Sachliche und persönliche Steuerpflicht incl. Grundzüge des Erbrechts,
  Ermittlung des Vermögensanfalls nach Steuerwerten unter Berücksichtigung von sachlichen Steuerbefreiungen (insbes. Steuerbefreiung für das Familienheim und für zu Wohnzwecken vermietete Grundstücke),
  Ermittlung der abzugsfähigen Nachlassverbindlichkeiten (Erblasserschulden, Erbanfallschulden, Nachlassregelungskosten),
  Berücksichtigung von Vorerwerben, Steuerklassen, persönliche Freibeträge, besonderer Versorgungsfreibetrag, Berechnung der Erbschaft-/ Schenkungsteuer bei Beachtung des Härteausgleichs.
• Bewertungsrecht
  Zweck und Aufbau des BewG,
  Bewertung von Vermögensgegenständen des sog. übrigen Vermögens (Wertpapiere und Anteile, Kapitalforderungen und Schulden, wiederkehrende Nutzungen und Leistungen, sonstige Vermögensgegenstände),
  Feststellungsverfahren bei der Bewertung von Grundvermögen (incl. Bewertung von unbebauten Grundstücken sowie von bebauten Grundstücken im Vergleichswert, Ertragswert- und Sachwertverfahren).

Modul 2

Allgemeines Recht/Handelsrecht/Gesellschaftsrecht (4 Einheiten)

• Allgemeines Zivilrecht und Handelsrecht
  Aufbau und Systematik des Zivilrechts; Rechtssubjekte – Rechtsobjekte; Verpflichtungs- und Verfügungsgeschäft; Willenserklärung; Vertragsschluss; Vertretung; Geschäftsfähigkeit; Anfechtung; Verjährung; Abtretung; Grundzüge des Sachenrechts; Grundpfandrechte; Kaufmannsbegriff; Handelsregister; Handelsfirma; Handelsgeschäfte; Hilfspersonen des Kaufmanns.
• Personengesellschaften
  Gesellschaft bürgerlichen Rechts (GbR); offene Handelsgesellschaft (oHG); Kommanditgesellschaft (KG); Partnerschaftsgesellschaft: gesetzliche Vorschriften, Strukturmerkmale; Grundzüge des Besteuerungsverfahrens und des Haftungsrechts.
• Kapitalgesellschaften, Mischformen
  Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH); Kommanditgesellschaft mit Komplementär-GmbH (GmbH & Co. KG): gesetzliche Vorschriften, Strukturmerkmale; Grundzüge des Besteuerungsverfahrens und des Haftungsrechts.
• Sonderformen
  Doppelstöckige GmbH & Co. KG; typische und atypische stille Gesellschaft:
  gesetzliche Vorschriften, Strukturmerkmale; Grundzüge des Besteuerungsverfahrens und des Haftungsrechts; europäische Niederlassungsfreiheit und Anerkennung von EU-Gesellschaften.

Modul 3

Buchführung/Bilanzwesen (12 Einheiten)

• Organisation der Buchführung
  Gewinnermittlungsarten; Wirtschaftsjahr; betriebliches Rechnungswesen; Aufgaben der Buchführung; Buchführungspflicht, Kaufmannseigenschaft, Aufzeichnungen; Inventur, Inventar, Bilanz; handelsrechtlicher Jahresabschluss; Hauptabschlussübersicht.
• Inhalt der Bilanz
  Bilanzierungsgrundsätze, Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung, Bilanzidentität/ Wertzusammenhang, Stichtagsprinzip, Abgrenzungsprinzip; Verhältnis von HB und StB, Maßgeblichkeitsprinzip; Bilanzierung, wirtschaftliches Eigentum, Umfang des Betriebsvermögens, Sonderposten der Bilanzierung.
• Bewertungsmaßstäbe, Bewertungen
  Anschaffungskosten; Herstellungskosten; Teilwert; gemeiner Wert; Entnahmen; Einlagen.
• Bewertung
  Anlagevermögen, abnutzbar und nichtabnutzbar; Umlaufvermögen; Warenkonten, Kennzahlen, Verprobung; Bewertungsverfahren, Grundsatz der Einzelbewertung, Gruppenbewertung, Durchschnittsbewertung, Verbrauchsfolgeverfahren, Festwerte, Forderungsbewertung, Wertberichtigung.
• Grundstücke im Betriebsvermögen
  Gebäude, selbständige Gebäudeteile, Grundstücksteile von untergeordneter Bedeutung; Abgrenzung Erhaltungsaufwand/Herstellungsaufwand/anschaffungsnaher Aufwand; Bewertung und Abschreibung von Gebäuden; Nutzungsrechte/Eigenaufwand
• Verbindlichkeiten, Rückstellungen
  Verbindlichkeiten, Zugehörigkeit zum Betriebsvermögen, Bewertung, Fremdwährungsverbindlichkeiten; Rückstellungen, Passivierungspflichten/ -wahlrechte/ -verbote, Bewertung, Einzelfälle; Schuldzinsen als Betriebsvermögen (§ 4 Abs. 4a EStG).
• Rücklagen
  Offene und stille Rücklagen; Sonderposten mit Rücklageanteil; Investitionsabzugsbetrag, § 7g EStG; Rücklage für Ersatzbeschaffung, R 6.6 EStR; Reinvestitionsrücklage, § 6b EStG.

Modul 4

Einkommensteuer – Gewerbesteuer (16 Einheiten)
Einkommensteuer (13 Einheiten)

• Veranlagung und Tarif, Familienleistungsausgleich, Sonderfreibeträge (Habermann)
  Familienleistungsausgleich und Sonderfreibeträge (§§ 24a, 24b, 31, 32, 66 EStG); Veranlagung und Tarif (§§ 25ff., 32a EStG); Steuerermäßigungen (§ 35a EStG).
• Persönliche und sachliche Steuerpflicht, Ermittlung des zu versteuernden Einkommens, Grundlagen der Überschusseinkünfte (Habermann)
  Persönliche Steuerpflicht (§ 1 EStG); sachliche Steuerpflicht; Einkunftsarten; Einkommensermittlung (§ 2 EStG, R 2 EStR); Einnahmen allgemein (§ 8 EStG); Werbungskosten allgemein (§ 9 EStG); Zu- und Abfluss (§ 11 EStG).
• Nicht oder beschränkt abziehbare Aufwendungen (Schwarze)
  Nicht abzugsfähige Aufwendungen (§ 12 EStG), beschränkt abziehbare Aufwendungen (§ 4 Abs. 5 EStG).
• Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit (Habermann)
  Definition (§ 19 EStG), Einnahmen (§ 8 EStG); typische Werbungskosten (§ 9 EStG).
• Einkünfte aus Kapitalvermögen und § 17 EStG (Schwarze)
  Einnahmen aus Kapitalvermögen, Subsidiarität, Teileinkünfteverfahren (§ 20 EStG) Werbungskosten (§ 9 EStG, § 3c EStG), Abgeltungssteuer (§ 32d EStG); Gewinne und Verluste aus Beteiligungen an Kapitalgesellschaften (§ 17 EStG).
• Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (Schwarze)
  Definition (§ 21 EStG), Subsidiarität, Einkunftsermittlung, Einnahmen (§ 8 EStG), Wer­bungskosten (§ 9 EStG); Abschreibung der vermieteten Grundstücke des Privatvermö­gens (§ 7 EStG); die verbilligte Wohnraumüberlassung; Abgrenzung des Erhaltungsauf­wands von den Anschaffungs- und Herstellungskosten; private Veräußerungsgeschäfte (insbesondere § 23 Abs. 1 Nr. 1 EStG).
• Sonstige Einkünfte (Habermann)
  Wiederkehrende Bezüge, Realsplitting.
• Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen (Habermann)
  Systematik der Sonderausgaben; Höchst- und Pauschbeträge (§§ 10, 10c EStG); unbe­schränkt abzugsfähige Sonderausgaben (§§ 10, 10b EStG); die beschränkt abzugsfähigen Alters- und sonstigen Vorsorgeaufwendungen mit Höchstbetragsberech­nung; Definition, Tatbestands­merkmale des § 33 EStG; die nicht typisierten Fälle, insbesondere Krankheitskosten, und die zumutbare Belastung..
• Einkünfte aus Gewerbebetrieb, private Veräußerungsgeschäfte (Schwarze)
  Gewerbliche Tätigkeit, Abgrenzung zu den anderen Einkunftsarten (§§ 13, 15, 18 EStG); Betriebseinnahmen, Betriebsausgaben, Gewinnermittlung, insbesondere nach § 4 Abs. 3 EStG; Wechsel der Gewinnermittlungsart; Gewinnanteil des Gesellschafters einer Personengesellschaft (§ 15 Abs. 1 Nr. 2 EStG).

Gewerbesteuer (3 Einheiten)

• Systematik und Besteuerungsgrundlagen der Gewerbesteuer (Schwarze)
  Rechtsgrundlagen; Steuergegenstand; Steuerschuldnerschaft; Berechnungsschema; Gewerbesteuer-Rückstellung; Gewerbeertrag; Hinzurechnungen (insbesondere von Finanzierungsanteilen) und Kürzungen; Gewerbeverlust; Steuermessbetrag; Steuerermäßigung nach § 35 EStG.

Modul 5

Körperschaftsteuer (12 Einheiten)

• Steuerpflicht
  Unbeschränkte Steuerpflicht; Beginn und Ende der Steuerpflicht einer GmbH.
• Einkommensermittlung und Steuerberechnung
  Gewinnermittlung; Einkommensermittlung (Rechenschema); abziehbare Aufwendungen; nichtabziehbare Aufwendungen; Behandlung von Dividendenerträgen und Anteilsveräußerungen bei Kapitalgesellschaften (§ 8b KStG).
• Verdeckten Gewinnausschüttungen und verdeckten Einlagen
  Definition und Wirkungsweise von verdeckten Gewinnausschüttungen und verdeckten Einlagen, Auswirkungen auf Bilanz, Einkommensermittlung und Feststellung des steuerlichen Einlagekontos (§ 27 KStG); Auswirkungen auf Ebene des Gesellschafters sowie formelles und materielles Korrespondenzprinzip.
• Verluste
  Verlustabzug (§ 8 Abs. 1 KStG i.V.m. § 10d EStG); Schädliche Anteilsveräußerungen (§ 8c KStG); fortführungsgebundener Verlustvortrag (§ 8d KStG).

Modul 6

Umsatzsteuer (8 Einheiten)

• Allgemeines: Einführung und Überblick
  Besteuerungsverfahren (§ 18 Abs. 1 bis 3 UStG), Besteuerungsformen, Besteuerungsarten (Ist-Versteuerung/Soll-Versteuerung, §§ 16 Abs. 1, 20 UStG), Entstehung der Steuer bei Ist- und Sollversteuerung (§ 13 Abs. 1 Nr. 1 UStG), Steuerschuldner (§ 13a UStG), Steuergegenstand (§ 1 Abs. 1 UStG), Gebiete im Sinne des UStG (§ 1 Abs. 2, Abs. 2a UStG), Unternehmereigenschaft (§ 2 Abs. 1 UStG).
• Grundsätze des Leistungsbegriffs/Lieferung/sonstige Leistungen
  Verpflichtungs-/Erfüllungsgeschäft, Leistungsaustausch, Lieferung/sonstige Leistung (§ 3 Abs. 1, Abs. 9 UStG), Ort und Zeitpunkt der Lieferung (§ 3 Abs. 6, 7 UStG), sonstige Leistung (§ 3 Abs. 9 UStG), inkl. Restaurationsumsätze, Ortsbestimmung bei sonstigen Leistungen (§ 3a, § 3b UStG), Grundsatz der einheitlichen Leistung.
• Besondere Umsätze/Bemessungsgrundlage
  Werklieferung, Werkleistung (§ 3 Abs. 4 UStG), Steuersätze (§ 12 UStG), Bemessungsgrundlage (§ 10 Abs. 1 UStG).
• Steuerbefreiungen/Vorsteuerabzug
  Grundsätze des Vorsteuerabzugs (§ 15 UStG), Steuerbefreiungen und Folgewirkungen für den Vorsteuerabzug (§§ 4, 15 UStG), Ausfuhrlieferungen (§ 4 Nr. 1a UStG), Vermietungs- und Verpachtungsumsätze (einschl. Option, § 4 Nr. 12, § 9 UStG), Aufteilung des Vorsteuerabzugs (§ 15 Abs. 4 UStG), ausgewählte Steuerbefreiungen (z.B. § 4 Nr. 9, § 4 Nr. 14a UStG).
• Unentgeltliche Wertabgaben
  Unentgeltliche Wertabgabe (§ 3 Abs. 1b und 9a UStG), Ort der unentgeltlichen Wertabgaben (§ 3f UStG), Steuerbefreiungen (§ 4 UStG), Bemessungsgrundlage bei unentgeltlichen Wertabgaben (§ 10 Abs. 4 UStG).
• Innergemeinschaftliche Umsätze
  Innergemeinschaftliche Lieferung (§ 4 Nr. 1b und § 6a UStG), innergemeinschaftlicher Erwerb (§§ 1a, 4b UStG), innergemeinschaftliche Fernverkäufe (§ 3c UStG).